软件企业的增值税免税收入(软件公司增值税税收优惠政策)

一、软件销售行业现状

软件销售行业通常会存在进项发票欠缺的问题，所以会导致增值税税收负担重；此外，软件销售行业利润虚高，企业所得税税收压力大的问题。

当前的信息化时代，十分重视软件行业，不仅利于加快社会进程，还有利于社会经济发展，前景十分可观。

当前软件销售行业税收压力大的原因主要有两个：

一是增值税进项发票不够，所以增值税难以抵扣，导致增值税税收负担重；

二是无票支出多成本发票欠缺，账面上的利润就会虚高，导致企业所得税也虚高的情况；

• 目前软件存在问题：

1.业务利润高，企业所得税税收高；

2.进项发票欠缺，增值税税收高；

3.软件开发效率低；

二、软件行业税收问题的解决办法

软件行业的税收问题，总的来说，无非是企业所得税、增值税这两个大税种。

1.增值税税收高——有限公司返税节税

软件销售行业增值税税收负担重，既可以在有税收优惠的园区设立有限公司，与现在的企业进行业务往来，给现有的软件销售企业开进项发票，从而现有的企业有了足够的可抵扣发票，增值税税收压力降低。

利润就是留在有税收优惠的园区新设立的有限公司，该有限公司正常经营纳税，是可以享受增值税、企业所得税的高比例返还的。

返还的计算基数是在增值税、企业所得税的地方留存部分，其中，增值税地方留50%；企业所得税地方留40%；在此基数上返还企业75%-90%的税收！

这样就可以很大幅度的减轻软件行业的增值税税收负担和成本，并且这个税收返还的周期是按月进行兑现，当月纳税，次月就可以得到税收返还了。

2.企业所得税税收高——个人独资企业核定

所得税的解决建议可以成立个人独资企业，分包企业的利润，让所得税在园区内核定征收，可以定额核定也可以定率核定。

软件销售行业的成本发票通常都不多，还是会存在有“无票支出”的情况，所以说企业所得税税收负担重在所难免。

针对这种情况，可以通过个人独资企业核定征收进行解决。采用“业务分包”的方式，分包主体企业的利润，该部分利润是不需要对成本有要求的，就直接核定所得税税率0.5%-2.1%；增值税税率1%；附加税税率0.06%；综合税率0.5%-3.16%。

但单个个独的开票量建议是在450万以内，因为超过了后会存在被税务升为一般纳税人的情况，若企业的开票量大的话，是可以通过多个的个人独资企业进行解决的。

现在全国各地的核定政策都在收紧，能够核定、并且政策稳定的园区并不多，所以企业若有业务需求，一定要及时办理~