资本性支出和收益性支出框架(资本性支出和收益性支出的概念)

考点 1：影响资金时间价值的因素

1 资金使用的时间;2 资金数量的多少;3 资金投入和回收特点(晚支出，早回收);4 资金周转速度。

考点 2：利率的影响因素

①社会平均利润率:社会平均利润率是利率的最高界限②借贷资本的供求状况: 借贷资本供过于求，利率下降;供小于

求，利率上升。③借出资本的风险：借出资本风险越大，利率越高④通货膨胀;⑤借出资本期限长短

考点 3：利息的计算

单利(利不生利)F =P×(1 n×i);复利(利生利)F=P(1 i)^n;

考点 4：盈亏平衡分析

C=CF CU×Q;S=p×Q-Tu×Q

产量盈亏平衡点(降低盈亏平衡点的途径);价格盈亏平衡点;生产能力利用率盈亏平衡点。

考点 5：技术方案现金流量表

(关注前三个现金流量表的现金流入和现金流出项)

编制角度

计算指标

备注

项目总投资

财务内部收益率、财务净

现值和静态投资回收期

不体现偿还本金利息

项目法人

资本金财务内部收益率

现金流出项包括偿还本金和利息

各个投资者

投资各方财务内部收益率 当投资和损益分配比例不一致时编制

投资、融资及经营活动的现金流量

反映技术方案的财务生存能力

考点 6：总投资=建设投资 建设期利息 流动资金;资本金出资方式;

总成本费用 = 外购原材料、 燃料及动力费 工资及福利费 修理费 折旧费 摊销费 财务费用(利息支出) 其他

费用经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出建设期利息予以资本化(不能计入总成本费用)

考点 7：租赁费用的组成

保证金、担保费、租金。附加率法算租金：R=P/N P×i P×r

考点 8：功能成本法 V=F/C

考点 9：V 的含义(V<1;v=1; V>1)

考点 10：价值工程对象的改进范围

1.V 值低的功能;2.成本降低期望值(C-F)大;3.复杂的功能;4.问题多的功能

考点 11：增量投资收益率法

R=(C1-C2)/(I2-I1)， R≥基准投资收益率,表明新方案(投资大的方案)可行，反之不可行。

考点 12：年折算费用法

Zj=Cj Pj·Rc(选择年折算费用最小的方案)。

Zj=Cj=CFj CujQ 选择年折算费用最小的方案)。

考点 13：技术经济综合分析的方法

简单评分法和加权评分法。

考点 14：会计核算的基础

收付实现制和权责发生制。

考点 15：四大支出(例子)

资本性支出、收益性支出(可确认为费用)、营业外支出和利润分配支出;支出、费用、成本之间的关系。

考点 16：间接费用的分摊

(1)一般按各成本核算对象直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比)进行分配;

(2)按各成本核算对象间接费定额加权分配。

考点 17：产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度;投入法是根据企业为履行履约义务的投

入确定履约进度。

考点 18：营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失

公允价值变动收益(损失为负) 投资收益(损失为负)，利润总额=营业利润 营业外收入-营业外支出，净利润=利润

总额-所得税。

考点 19：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表和附注的内容和作用。

考点 20：现金等价物特点

期限短(三个月内)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小。

现金等价物例子：从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑

汇票等都可列为现金等价物。

考点 21：财务分析方法

(1)趋势分析法(定基指数和环比指数);

(2)比率分析法(最基本、最重要的方法);

(3)因素分析法：当有若干因素对分析指标产生影响时，在假设其他各因素都不变的情况下，顺序确定每个因素单独

变化对分析指标产生的影响。

基本财务比率

偿债能力

流动比率、速动比率、资产负债率、借款偿还期、利息备付率、偿债

备付率、产权比率、权益乘数

营运能力

总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率

盈利能力

营业净利率、净资产收益率、总资产净利率

发展能力

营业增长率、资本积累率

考点 22：短期筹资的特点

1.筹资速度快 2.筹资弹性好 3.筹资成本较低 4.筹资风险高

考点 23：短期筹资最常用的方式

商业信用和短期借款。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

考点 24：放弃现金折扣成本计算

放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]

考点 25：短期借款利息的支付方法

1.收款法 2.贴现法：先从本金中扣除利息部分，到期时借款则要偿还全部本金的一种计息方法。贷款的实际利率高

于名义利率。3.加息法：贷款分期均衡偿还，所负担的实际利率便高于名义利率大约 1 倍。

考点六：长期借款筹资的

优点：筹资速度快;借款弹性较大。缺点：财务风险大;限制性条款多。

考点 26：资金成本

包括资金占用费和筹资费用两个部分。

(1)资金占用费：银行借款利息、债券利息。

(2)筹资费用是：银行的发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费。

考点 27：资金成本率=利率×所得税率/(1-筹资费率)

考点 28：现金具体包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

考点 29：提高现金使用效率的方法

1.力争现金流量同步;2.使用现金浮游量;3.加速收款;4.推迟应付款的支付。尽量把钱放自己口袋。

考点 30：最佳现金持有量

(机会成本 管理成本 短缺成本)三种成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。机会成本：和现金持有量

之间正比例关系;管理成本：是一种固定成本，和现金持有量间无比例关系;短缺成本：和现金持有量反比例关系。

考点 31：储备存货的有关成本

存货总成本=取得成本 存储成本 缺货成本，取得成本=订货成本 购置成本=订货固定成本 订货变动成本 购置

成本。

考点 32：建设工程项目总投资费用项目组成

静态投资部分：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。

动态投资部分：价差预备费、建设期利息。

考点 33：建筑安装工程费(按构成要素划分)

(1)人工费：计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工作、特殊情况下支付的工资

(2)材料费：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费

(3)施工机具使用费：①施工机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力

费、税费。②施工仪器仪表使用费：指工程施工所发生的仪器仪表使用费或租赁费。施工仪器仪表台班单价：折旧

费、维护费、校验费和动力费组成。

(4)企业管理费：区分劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费。

(5)利润

(6)规费：养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金。

(7)增值税(增值税销项税额)

考点 34：建筑安装工程费

(按造价形式划分)：分措他规税的组成。

考点 35：材料单价=(材料原价 运杂费)×(1 运输损耗率)×(1 采购保管费率)

考点 36：建筑安装工程费用计算方法(造价形式)

(1)分部分项工程费=∑(分部分项工程量×综合单价)

(2)措施项目费，可以计量的

措施项目费=∑(措施项目工程量×综合单价)。

考点 37：设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价 设备运杂费。设备运杂费组成：指设备原价中未包括的包装和

包装材料费、运输费、装卸费、采购及仓库保管费、供销部门手续费等。

考点 38：国产标准设备原价

交货价(出厂价)、订货合同价、带有备件的出厂价。

考点 39：国产非标准设备原价

成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。

考点 40：与未来企业生产经营有关的其他费用

联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费。