企业所得税清算报表勾稽关系(企业资产负债表和利润表的勾稽关系)

1.为什么我点审核的时候，提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致，是什么原因？

答：因为按照申报流程，需要先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。所以如果出现上述审核提示，请按以下步骤操作：

（1）先保存当前填写的报表；

（2）填写企业年度会计报表，填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少。然后点审核，审核通过后保存；

（3）重新打开企业所得税年度申报表，核对主表利润总额是否一致。重新点审核；

（4）审核通过后，就可以发送报表。您可以先发会计报表，也可以和企业所得税年度申报表一起发送。

2.资产总额是怎么带出来的，和我的企业实际情况不符？

答：A00000企业基础信息表中的103资产总额（万元）是自动生成，可修改，只能填报大于0的正数。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“投资总额”字段。您可以根据企业实际情况进行修改。该数据是小微企业判断的一个重要衡量标志，资产总额的单位是万元，所以请不要填错了。

3.我基本信息表已经选好了，发现自己选错了，怎么更改？

答：在A000000企业基本信息表界面，右上角有个【修改】按钮，点更改可以回到基本信息表进行修改。

4.行业代码不对，为什么不能修改？

答：A00000企业基础信息表中的102所属行业明细代码是自动生成，不可修改。数据来源于金税三期系统中税务登记信息“国民经济行业”字段。如果您的实际情况有变，请联系主管税务机关变更税务登记信息。

5.需要将报表打印出来送至税务机关吗？

答：各分局有不同的要求，具体还要看您所对口的分局是什么要求。

6.什么样的企业需要所得税汇算清缴？

答：（1） 实行查账征收的企业；

（2）实行核定应税所得率的企业。 注意：

实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

7.汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗？

答：（1）正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

（2）特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

8.对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？

答：（1） A000000企业基础信息表；

（2）A101010一般企业收入明细表；

（3）A102010一般企业成本支出明细表

（4）A104000期间费用明细表

（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

也就是主表的第3、7、8、9行；

（6）A105000纳税调整项目明细表

（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表

（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

（9）审核无误后确认申报就可以

点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！

9.在一般企业中即便不存在纳税调整事项但是必须“发生即填报”的申报表至少有哪四张？

答：（A105000～A105120）系列，有4张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送的“发生即填报”的申报表：

（1）《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》

（2）《捐赠支出纳税调整明细表（A105070）》

（3）《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》

（4）《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》

以上只要会计上发生了相关支出，不管是否需要调整，均需要填报！