税控盘跨月红字专用发票怎么开票(税控盘跨月专用发票红字冲销步骤)

随着金税三期系统的升级合并使用，发票稽查力度加大，会计别给自己惹麻烦，这5个发票常识一定要记牢。定了定了聊城专业代理记账公司告诉大家4月1日起车票这样抵扣申报

1、发票跨月开具出错，购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回，该怎么开具红字发票？

一、销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息；二、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中；三、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应；四、纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

2、4月份税率降低前，发生增值税销售行为，尚未开具增值税发票，4月1日补开发票，发票税率怎么选择？

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。　如果纳税人还存在2018年税率调整前未开具增值税发票的应税销售行为，需要补开增值税发票的，可根据《税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》的相关规定，按照原17%、11%适用税率补开。

3、小规模纳税人收到开具专票，需要将发票退回重开吗？

小规模纳税人在登记成为一般纳税人之前未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，此期间收到的专票可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额，否则小规模纳税人取得增值税专用发票只能参照增值税普通发票直接入账，不需要退回重开。为了避免产生滞留票风险，建议不开具增值税专用发票给小规模纳税人，可以开具增值税普通发票。

4、税务机关有权对发票进行哪些检查？

根据《发票管理办法》的规定： 税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（一）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（二）调出发票查验；（三）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（四）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（五）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

5、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，之前领购过的专用发票怎么处理？

根据《税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》规定，转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票；转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。