不定项选择

第一题

甲公司法定代表人为赵某， 在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和手快人名称。李某和乙公司签订合同后，将支票交付给乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是()。

A.贰零壹柒年壹月零拾壹日

B.贰零壹柒年零壹月零拾壹日

C.零壹柒年壹月壹拾壹日

D.贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

【答案】D

【解析】支票。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

2.刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是()。

A甲公司单位公章加赵某的个人名章

B甲公司财务专用章加赵某的个人名章

C甲公司单位公章加刘某的个人名章

D甲公司财务专用章加刘某的个人名章

【答案】C

【解析】支票。银行预留公章和会计机构负责人刘某个人签章。

3.下列关于该支票出票及补记行为的描述中，正确的是()

A张某可以补记支票金额10万元

B张某可以补记收款人为乙公司

C刘某未填写支票金额，支票无效

D刘某未填写收款人名称，支票无效

【答案】AB

【解析】支票。支票可以授权补记收款人和金额。

4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是()

A在支票背书人签章栏记在“委托收款”字样

B在支票被背书人栏记载Q银行

C在支票上记载背书日期

D填制进账单

【答案】ABCD

【解析】支票。委托收款背书是支票的背书的一种。为了区别转让背书，委托收款背书时，要在支票的背书人栏内注明“委托收款”字样。被背书人应该填写甲公司的开户行P银行,应该填写进账单和背书日期。

第二题

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8 000万元; 出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元; 理财产品收益30万元。

(2)符合条件的广告费支出1500万元。

(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元; 非广告性赞助支出80万元; 向客户支付违约金3万元; 计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。

己知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业) 收入15%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收的是()。

A.国债利息收入50万元

B.出租闲置设备收入500万元

C.销售电冰箱收入8000万元

D.理财产品收益30万元

【答案】BCD

【解析】企业所得税。国债利息收入属于免税范围。

2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,扣除的广告费支出是()。

A.1275万元

B.1200万元

C.1287万元

D.1500万元

【答案】A

【解析】广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售(营业)收入额的15%以内可以税前扣除。(8000 500)x15%=1275<1500,只可以扣除1275万元。

3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,支出中不得扣除的是()

A.非广告性赞助支出80万元

B.计提坏账准备金8万元

C.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

D.向客户支付违约金3万元

【答案】AB

【解析】企业所得税不能税前扣除，不能在税前扣除的费用如下：1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项;2.企业所得税税款;3.税收滞纳金;4.罚金、罚款和被没收财物的损失;5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出(非公益性的捐赠也不得扣除);6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;7.未经核定的准备金支出;8.与取得收入无关的其他支出。

4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。

A.900-500 55 8=463万元

B.900-30 (1500-1200)=1170万元

C.900 (1500-1287) 80 3 8=1204万元

D.900-50 (1500-1275) 80 8=1163万元

【答案】D

【解析】利润总额需要调减有免税的国债利息收入50万元，调增广告费支出1500-1275=225万元，以及(3)中不得扣除项目。

第三题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经营情况如下：

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，己缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元; 支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款702万元，另收取包装物押金3.51 万元。

己知：增值税税率为17%; 高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

A.85x17%=14.45万元

B.(85 4.25) (1-15%)X17%=17.85万元

C.85一(1-15%)X17%=17万元口

D.(85 4.25)X17%=15.1725万元

【答案】B

【解析】进口增值税计算公式 : 进口增值税=(关税完税价格 关税)/(1-消费税率)×增值税率。

2.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.支付运输费的进项税额0.44万元

B.购进生产用化妆包的进项税额17万元

C.购进生产用酒精的进项私额13.6万元

D.支付加工费的进项税额68万元

【答案】ACD

【解析】不得从销项税额中抵扣：(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()。

A.购进生产用酒精

B.购进生产用化妆包

C.委托加工高档美容类化妆品

D.进口高档护肤类化妆品

【答案】CD

【解析】化妆包，酒精不属于消费税征税范围。

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.702X15%=105.3万元

B.[702 (1 17%) 3.51]X15%=90.5265万元

C.702 (1 17%)X15%=90万元

D.(702 3.51)÷(1 17%)X15%=90.45万元

【答案】D

【解析】包装物押金需要价税分离。