很多民营企业都想税务筹划，举例来说，假如进行税务筹划有两种方法，一种方法会让企业老板进监狱，另种方法会让企业损失点罚款，相信各位老板都愿意选择罚款这种方式。再比如，还是进行税务筹划，一种方法是接受罚款，另一种方法是请客吃饭，估计各位老板都愿意选择相对风险较小的方法。但实际上，很多老板往往选择了风险较大的做法。
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1.纳税的三重境界
企业面临税务有三种做法，第一种做法叫偷税，第种做法叫避税，第三种做法叫税务筹划。其中偷税是种违法的行为;避税如果被查到，也将面临补交税款，甚至补交占用税款的资金利息;而税务筹划则是既合法又合规的。
税务筹划与避税有着本质的区别。税务筹划是合法合理又合逻辑，而避税表面上合法，实际上违反了国家的立法精神，钻了法律的空子，一旦被税务局查到，照样可以以反避税的名义让企业补税。
如果要做合理税务筹划，必须先改变“交易”。相同交易的税务成本的计算方法是一样的，我们完全可以通过改变交易来实现合理税务筹划。换句话说，如果交易不变，那么纳税是一样的。只有交易发生了改变，纳税才不样。交易的改变可以是交易方式、交易地点、交易时间，这些都会导致企业纳税金额发生改变。
2.合理进行财务管理的三个前提
合理税务筹划有三个前提，分别是精通税法、精通业务、创新思维。大部分民营企业的财务人员只是了解部分税法，根本谈不上精通，对业务也不是非常了解，创新思维就更谈不上了，反而有的老板会具备这三个前提中的两个，就是精通业务和创新思维。
上我们的税务筹划课程，我会要求老板带着财务人员一起听课。当讲到税务筹划案例的时候，往往是老板比财务人员更先想出自己企业税务筹划的招数。为此我得出一个经验:老板最好与财务人员共同探讨和学习税务筹划的知识，光凭财务人员自己比较困难，因为财务人员不了解业务，也没有创新思维，反而是老板，虽然在税法方面知识比较薄弱，但是既了解业务又有创新思维。因此老板与财务人员相结合，更容易碰撞出火花。
在给企业做财务咨询的这些年里，我们团队总结出了100多个民营企业合理税务筹划的案例，学会这100多个案例，将能够帮助企业在一定程度上减轻税负。当然我所说的合理税务筹划不是单纯地把企业实际给国家交税的金额调控下来，而是结合企业所处的实际情况为企业设计税务筹划的方法。
有一家佛山的企业，一年的营业额达1亿元，正常情况下，这家企业每年至少应该交300多万元的税，但实际上一年只交了20多万元。我给这家企业设计完合理税务筹划的方法后，这家企业每年大约要交200多万元的税额，从表面上看一年多交180多万元，但经过合理的税务筹划已经节省了。
3.税务筹划案例
税务筹划的案例很多，随着税收法规的改变，税务筹划的案例可能要改变，但是背后的逻辑和思路是一样的。学习税务筹划案例，更多的是学习其背后的逻辑与思路。其中，学习背后的错误案例也不失为一种方法。
【案例】
避税港设立特殊目的公司的做法是一种最常见的避税方法，通过高买低卖的方式将利润转移至避税港公司。常见的避税港主要有开曼群岛、维尔京群岛、巴哈马伯利兹、百慕大及中国香港等。
假如公司是出口型企业，产品出口美国。这时如果有避港公司，则先将产品出口避税港公司，价格较低，避税港公司加价出口美国，这种转口贸易在国际贸易里占有相当的比重。这样，利润就从境内转移到了避税港公司，境内公司利润降低，企业所得税降低。反过来进口也一样，国内公司购买原材料价格比较高，利润转移到境外。只要关税在一定比例内，就达到了降低税负的效果。
实际操作时设计的路径可能会复杂一些，针对这一避税方式各国纷纷出台相应的反避税政策。中国也出台了相应政策，如受控外国企业原则(CFC规则)是一个重要的政策。简单来说就是，受国内控制的避税港公司每年利润视同分红，国内补缴企业所得税。这是一种博弈，而非因这一政策这种避税方式消失了。
对于没有货物贸易的公司，可能通过与避税港公司的服务贸易进行利润转移，这在跨国公司中也是比较常见的一种具体方式。
税收政策是一种非常重要的国家宏观调控手段，也是非常容易见效的。比如:国家鼓励的行业、产业可以通过税收优惠的手段引导投资进入。我们在实际财税咨询工作中也经常利用税收政策，甚至利用一些税收洼地，但绝不是钻法律的空子。
下面是合理税务筹划的例子。
【案例】
有一位江苏无锡的老板，他的企业主业是绿化工程，公司自建有苗圃基地。这家公司遇到了一个大问题:公司成本太低，利润率很高。利润率高是好事，但导致企业所得税自然也就高。公司老板对这个问题一直头疼，而且很多同行老板跟他讲，他们的公司没交那么多的税，他就一直认为是公司的财务有问题。
接到该公司老板的邀请，我们团队对其公司详细情况进行了分析。其实这家公司之所以利润率比同行高很多，原因就在于绿化所用的苗圃、树木是自己栽培，成本很低，只有养护成本。换言之需要将这家公司供应链重新望造，将苗圃基地分立出去成立“苗圃公司”，或与农民合作成立“合作社”。也就是将内部供应链改变成外部供应链，这时绿化公司要从苗圃公司购买苗树木，按市场公允价格计价结算。苗公司开票给绿化公司，绿化公司作为成本列支。这样下来，产业链的利润在两家公司之间进行了分配。由于苗围公司属于农林牧渔的范畴，属于免税行业，因此并不会导致税负增加。
实际生活中与农林牧渔相关产业都有可能进行供应链的重新塑造和规划。如重庆一家家具制造公司，购买的原材料木材不能获取发票，不仅成本不能列支，增值税也不能进行抵扣。
这时我们就可以通过塑造供应链的方式进行解决，如购买木材变为购买树木，开具农产品收购凭证进行抵扣增值税，列支成本。甚至还可以塑造农业合作社的方式。
【案例】
我们经常看到有一些企业采用会员制模式，只对会员进行服务，收取一定金额的会员费作为入会的条件，产品或服务价格会适当降低。这里面存在怎样的税收考虑呢?
某著名服装品牌公司增值额比较高。为了老板税务筹划，我们调研筹划后，建议把其销售方式由“代理商销售”改为“代理商会员制销售”
所有的代理商必须加盟成为会员，并交200万元的会员费。成为会员后再采购服装时，产品按8折采购，非会员不再供货。即，如原来一年进货1000万元(无折扣)，现在改成200万元会员费和800万元货款(1000万元货款按8折计)，总和仍然是1000万元。对代理商来讲是一样的。对该品牌服装而言，销售服装缴纳13％的增值税，会员费收入缴纳6％的增值税，两者的税率和税负不同。假设公司销售额20亿元。改成会员制销售，按价款20收取会员费，即共收取4亿元。产品再按8折销售，则销售服装收入为16亿元。可见，会员制模式将税务筹划20亿元×13-(16亿元13％ 4亿元メ6％)-＝0.28(亿元)当然，这里面需要进行很多细节设计，具体的方案和合同的草拟可以邀请税务专家处理。
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