一、税务筹划的定义
税务筹划,就是纳税人充分利用法律赋予的自由交易权利以及节税资源,在合法合规前提下通过运用各种税务筹划手段降低税负,终达到以低的税负实现交易目的。
二、税务筹划的目标
通过对税务筹划的定义,可以发现税务筹划的目标旨在降低交易税负,实现合理减税的目的。客户所需要的税务筹划的目标一般包括以下几点:
1、合法合规;
2、能够实现交易目的;
3、兼顾交易安全;
4、符合监管规则;
5、财务合规;
6、降低税负(节税)。
三、税务筹划的手段
1、业务筹划
纳税人为了达成交易,往往存在多种交易方案,不同的交易方案税负不同。出于经济学理性人假设,市场交易主体在确保实现交易目的的情况下,会选择交易成本低的方案。而交易过程中的税费往往是大的交易成本,因此理性交易主体会选择交易税负低的方案。
2、运用节税工具
节税工具是节税资源的载体。节税资源包括免税利益、抵税利益、返税利益、优惠计税利益、优惠税率利益、递延(迟延)纳税利益。
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