税务筹划与税负控制策略(为什么有效的税务筹划和税负最小化不同)

　　之前有老板在询问，企业缴纳13%的增值税，25%的企业所得税，20%的个人所得税，税负这么高，企业还能赚钱吗？ 是原来是最近生意不好，他觉得每个月企业税负有点高，越来越难赚钱。

　　13%、25%、20%的税率和企业的实际税负率

　　1 .税率很多，不仅仅是13%、25%、20%

　　这里的13%增值税，不是指所有的增值税税率，而是指货物和加工修理劳务等。 事实上，我们的企业也有可能遇到其他税率和征收率。 例如，领取交通运输发票9%、现代服务发票6%、与小规模纳税人交易、征收率3%的发票。

　　25%也只是企业所得税的基本税率。 也有对行业、地区、企业的扶持，高新技术企业、技术先进型服务企业、在海南自由贸易港注册并实际运营的鼓励类产业企业等，可享受较低税率的优惠，享受15%的企业所得税税率。

　　在20%的分红的基础上，考虑税后分红还是税前分支，考虑以公司的形式还是个人的形式分，综合税率就是20%。

　　所以，不能以偏概全，觉得企业的税率真的就这么高。

　　2 .税率≠负比率

　　税率不能与企业的实际税率划等号。 增值税一般纳税人的税率是13%，但企业实际增值税的税负不是13%。 本期增值税的税率=本期增值税/本期的销售额收益*100%。 缴纳多少增值税，不仅取决于承销的税率，还取决于收入的取得、前期留存等多种因素，所以企业的税负不能直接说是13%。

　　关于企业所得税也是一样。 中小企业享有5%的低税率，但还有另一个折扣。 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，符合条件的，实际税负为5%-10%。

　　因此，我们不能以13%、25%、20%的税率来误解我们企业的税负率。 实际的税负并不是很高。

　　二、企业赚钱，做好税收筹划的全面考虑

　　虽然说企业的实际税率没有老板理解的那么高，但是企业在经营过程中遇到了各种各样的问题，企业的实际税负很高，加上企业的其他成本负担，老板觉得很难赚钱。作为老板，请一些专业的财务人员梳理企业财务状况，在可能的范围内实现最大的节税，自己也可以学习相关的财税知识，帮助企业降低本增效。 具体来说，可以考虑几个方面。

　　1 .计划在前面

　　什么事都不事先决定就作废。 老板不仅要有创业的勇气，还必须有税收上的策略。 在许多选择性的事项上，必须事先制定计划。

　　企业创立之初，设计了企业的组织形式。 我们首先整理各种企业的税收。 同时，要明确各地区的税收优惠政策，如是否可以核定征收、是否返还税收等，将对企业未来的税收产生巨大的影响。

　　此外，可以考虑企业的股权结构。 这与今后是以20%股息红利直接分红还是有其他税率选择有关。

　　2 .事件中控制

　　在企业的经营过程中，虽然招聘了财务人员，但是要关心他们的专业素养，是否做好企业税务筹划的这一问题，可以定期向财务人员要求企业的税负率报告，上司要比较税负，关注是否发生了什么异常的变动税负的变化往往反映了企业的业务问题。

3 . 合理运用税收政策

企业想要合理税务筹划，可以利用地方性的税收返还奖励政策。

　　税收优惠不仅包括国家级普惠税收优惠政策，还包括一些地方政府为招商引资出台的一系列税收优惠政策。

　　例如在税收优惠政策地区设立有限公司可以得到高额税收奖励支持

　　具体政策如下：

　　1、增值税：税收奖励返还支持： 75%-85%

　　2、企业所得税：税收奖励返还支持： 75%-85%

　　3、财政奖励扶持按月兑现，企业当月纳税，财政奖励扶持下月奖励到账

　　4、总部经济注册式招商无需派驻当地，只需在当地登记，即可申请当地财政奖励扶持政策

　　5、全国各地的企业都可以申请享受

　　除了有限公司高额税收奖励返还外，还可以通过在税收优惠地区设立个人独资企业并申请核定征收

　　核定的个人独资企业综合税率如下

　　增值税：1%

　　所得税核定后： 0.5%-2.1%

　　附加税： 0.06%

　　综合税率只有：0.5%-3.16%

　　核定后不需要考虑成本，可以开具专票进行抵扣

　　非常适合成本票据不足、利润虚高的企业和个人

　　4. 经营中选择性事项的安排。

　　企业经营中充满了决策的过程。 例如，企业是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

　　在企业不同的发展阶段，要结合企业规模、供应商获取发票的难易程度、下游客户的要求、企业自身的行业特点等情况进行判断，看其以什么身份经营，才能做到税负最低。 类似的决策包括设立子公司、子公司或申请简易征收等。而且，解决业务问题。

　　大多数情况下，税负高是表象，其真正原因可能是前端的商业模式有问题。 所以，当上司发现税务异常时，就会回到业务方面寻找问题。 比如转为企业增值税税负高，收入不足，看业务方是供应商的问题还是采购的要求问题，是否需要改变供应链，解决这个问题。

　　最后，从小地方着手，点滴积累。

　　看着“小”，也可以去扣一扣。 结果可能完全不同。 例如，我们租用的设备只用于免税项目时，不能扣除其收款。 用于一般计税项目和免税项目时，可以扣除其收款税额。 另外，如果我们签订合同，应该分离的税率就会分离，如果混合在一起，就有可能享受不到税收优惠。 这些问题可以委托专业财务进行核查。

也就是说，企业的增值税税率不仅仅是13%，所得税税率也不等于25%，税率也不等于税负率，因此不能以偏概全的方式来研究企业的税负率问题。 当然，企业为了赚钱，上司为了赚钱，确实需要从多方面进行考虑。 要降低企业的综合税负，就必须做好财务管理，没有做好准备。

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