跨国税收筹划是(税收筹划)

海外税收筹跨国划的常用方法

在“一税收筹划带一路”战略布局下，越来越多的中国企业选择“出海”发展，这既给企业带来了发展机遇同时也引来了挑战。由于全球各国或地区税收优惠政策不同，“税费”成为我们一个企业相对信息不对称的成本管理支出，有时甚至可以直接决定了项目的经济发展可行性。因此，对国际税收的理解和合理有效的税收筹划是发展国际业务的必不可少的出海环节。

纳税主体设立的选择

注册是海外公司并实施税务筹划的过程中，企业目税收筹划标国家或地区是选择注册子公司还是分公司？通常通过一下几个方面进行衡量比较：

1.汇总纳税方面：

海外公司（子公司）和当地企业为国家履行纳税义务，其他人跨国也将享受税收优惠政策， 子公司的收益和亏损是不能计入母公司所得税汇算的纳税申报中，在子公司分红时可以就子公司已在当地缴纳的所得税进行间接抵免。

海外公司（分公司）一般无需以独立的企业身份在所在国纳税，收益或亏损可以并入总部进行汇总纳税，境外分公司在当地国缴纳的所得税可以在总部汇总纳税时进行抵免，若分公司是短时间（不超过6个月）履行经营，不构成当地常设机构的话，甚至可以不在当地缴纳所得税。

2.法律主体方面：

海外公司（子公司）是法人企业主体，在项目国独立进行承担相关法律社会是责任，不会影响波及母公司及总部（有担保等责任的除外）。

海外公司（分公司）不是法人主体，其在当地国家的法律义务最终由总部承担。

3、商业安排方面：

4、退出机制方面：

总部转售境外子公司的股权增值部分通常可以享受较为优惠的资本利得税率，而分公司无法通过股权整体出售，只能出分公司所属资产，通常涉及流转税及所得税，且税负较高