农商银行是服务地方经济发展的主力军，是稳定金融供给的排头兵，是扎根“三农”发展的助力者，随着经济社会的不断转型发展，内部审计成为农商银行应对激烈竞争的有效手段和重要保障。内部控制银行笔者结合某农商银行内部审计工作进行探讨。
一、农商银行内审工作现状
（一）强化内审队伍建设。为优在化审计队伍建设、强化审计力量、提高审计工作质效，2021年该行从信贷、科技部门挑选5名优秀人员充实到审计队伍中，截至目前，审计部共配备10名审计人员，其中45周岁以下人员7名，占比70%；大学及以上学历7人，占比70%。审计部人员专业相对均衡，涵盖了信贷、资产内部审计、财务、科技等多个部门，专业性强、素质高、工作动力足，有效提高的了审计质量和审计效率。
（二）加强内审工作独立性。提高审计部门独立性，有利于各部门之间的协调，有利于提高审计业务水平，有利于保证审计成果质量，目前，该行审计工作能够有效独立开展。健全审计组织机构，根据公司章程及法人公司治理要求，审计委员会银行成员中独立中的董事占比超过三分之一；完善内部审计章程，建立由党委领导、董事会垂内部控制直管理、董事长直接分管的内部审计组织体系；规范各项审计操作流程，梳理审计工作各项制度、办法，定期（按季）向董事会、审计委员会、监事会报告工作；规范审计部职责，内部审计部门仅就检查发现问题提供审计建议，不参与或负责内部控制设计和经营管理的决策与执行。
（三）建立有效考核机制。审计部绩效考核与自身审计质量、安排事项完成情况挂钩，采用部室、个人双重考核。一是部室履职考核。部门考核的主要内容包括重点工作落实考核、上级及监管部门通报考核、部门定期培训考核、合规履职考核、工作作风考核等。二是对审计职能人商业员考核。考核的主要内容为日常审计工作，包括审计项目计划、审计发现问题、风险提示线索、非现场审计模型思路以及被审计部室对审计工作评价等。
二、内审工作存在的问题
（一）内审人员知识更新慢。随着银行业务的不断拓展，内审监督作用日趋重要，各部门业务大多都需要开展内审监督，但目前审计中的人员存在“偏科”现象，并且在接受新事物，更新知识的能力有所欠缺，审计人员专业素质和综合能力亟需提高。
（二）项目创新意识差。该行为进基本一步强化对实体经济的支持力度，加大信贷投放，不断创新金融产品，随之扩大了内部审计的范围部门，增加了内部审计的复杂性，但审计人员的审计范围仍停留在传统业务上，未能及时更新审计方式，审在计人员往往会采用账簿式审计方式，仅对资产、负债及损益的异常变动来分析问题，现有的审计方式已无法充分识别风险点，风险一旦爆发，就会给银行造成巨大的损失。
（三）审计手段存在局限性。金融系统内审手段单一，目前审计部在审计时，除了从部门部室和网点获取相关资料外，还通过一些外部查询渠道提高审计效率和审计效果，例如天眼查等，但贷款资金转入他行后，无法查看他行流水，对审计造成一定商业的困难。同时随着信息技术在金融领域的应用，职责业务方式逐渐转变，对内审工作提出更加严峻的考验，在实际中，审计人员对网络系统的监控力度不够，近年来，利用网络漏洞形成的挪用、贪污等案件屡次发生，给金融风险防范带来了隐患。
三、加强内部审计的几点建议
针对当前该行内审工作现状及存在的问题，笔者认为，应提出以下建议。
（一）基本不断增强内审人员素质。一是加强审计人员的道德修养。培养审计人员过硬的思想政治素质，严谨的工作作风和高度的责任感，对审计事项进行客观、公正的评价，为领导决策提供依据。二是培养复合型审计人员。积累审计人员的审计经验，拓宽知识口径，职责扩展知识范围，满足日益发展的业务需要。三是打造科内部审计技型审计队伍。培养科技型人才，利用大数据，通过非现场新创模型、自设模型，筛选疑点数据，有针对性的进行审计，提高审计质量和审计效率。
（三）有效推动信息技术的应用。加强的与监管部门EAST现场检查系统之间的数据传送和功能对接，完善科技审计手段，加大对法人机构高风险点监测力度，提高审计工作的穿透性。其次，建立先进性、拓展性良好网络系统，实现内部审计系统与各部门信息化应用系统的联网，从而达到实时监控的效果。最后，加快推进计算机辅助审计技术和信息系统审计技术在农商银行内审工作中的应用。（刘职能蔚）
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