未缴纳劳务报酬个人所得税(劳务报酬忘记申报个税)

例：2021年10月甲市乙公司（小规模纳税人）聘请王某为其提供设计服务，支付费用18万劳务元。那么针对该项业务，王某应该缴纳什么税个税种？甲公司应该扣缴哪些税种？金额各是多少？

1、由于王某提供的设计服务，属于增值税征税范围，且其收取的款项超过了增值税起征点的范围申报，故需要去税务局代开发票。并需向税务机关缴纳增值税、城建税、未教忘记育费附加、地方教育费附加；

2、甲公司应预扣王某个人所得税；

3、增值税=180000/(1 1%)*1%=1782.18（元）

城建及附加=1782.18*(7报酬% 3%缴纳 2%)*50%=106.93（元）

个人所得税应纳税所得额=(180000/(1 1%)-106.93)*(1-20%忘记)=145354.46（元）

个人所得税应纳税额=145354.劳务46*40%-7000=5114个人所得税1.78（元）

另外，1、若乙公司应扣未扣税款，将被处以应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。

2、王某取得的劳务所得为其综合所得组成部分，年度终了，王某应缴纳该与工资薪金、其他劳务报酬所得个税、稿酬所得、特许权使用费所申报得汇总作为综合所得进行个人所得税的汇算清缴。

提示：由于该业务发生在2021年10月，故可享受“六税两费”减征50%政策未；同时增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%个人所得税征收率征收增值税。

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