代扣代缴个人所得税计提分录(代收个人所得税怎么做分录)

个人所得税是由企业怎么代扣代缴的，所以涉及了代扣、代缴两个分录？分录具体涉及哪些科目？如个人所得税果是企业做为个人支付了个人所得税又应该如何编写分录呢？

科目设置

企业应设置“应交税费-应交个人所得税”科目以核算个人所得税的代扣代缴情况。

账务处理

企代收业代扣职工个人所得税时，会计分录计提为：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税等分录

企业代缴职工个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

案例分析

2018年11月15日，某企业发放个人所得税职工工资400000元，其中代扣个人所得税5000元，社会保险费50000元，实际发放工资345000元。相关会计分录为：

借：应付职工薪酬-工资400000

贷：应交税费-应交个人所得税5000

其他应收款-社保费（个人部分扣款）500代收00

银行存款34分录5000

2018年12月5日，申报11月个人所得税5000元，直接银行划款缴纳。相关会计分录为：

借：应交税费-应交个人所得税5000

贷：银行存款5000

相关问答

问：企业为职工负担的个人所得税如何编写分录？能否在企业所得税税前扣除？

答：实务中有两种做法。第一种，把企业为员工负担的个人所得税款，单独在“怎么管理费用”科目列支的，在计算企业所代扣代缴得税时不得税前扣除；第二做种，可以把该个人代扣代缴所得税款和应发的工资合并计提计入“应付职工薪酬”，即发放给员工的工资不变，这个可以在企业所得税的税前扣除了。

发布于2天前