一品税悦的第149篇原创文章
问题一：企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。这种不征收增值税的情况，原对应的进项税怎么处理？可以抵扣吗？
解析：小编观点，“法无禁止即可为”，纳税人只要能够取得合法的扣税凭证，就可以抵扣相应的进项税额。
也可以参考一下税局的观点：
问题二：我公司收了一个月租房违约金，那么，我的房产税是否要多交一个月房产税？
解析：目前，房产税是否包含违约金，实务中存在争议，总局没有明确规定，各地税务局要求有所不同，例如福建规定房产税不用包含违约金，而厦门规定需要包含进去，所以具体需要咨询当地主管税务机关的意见。
问题三：银行手续费专票能抵进项，利息不能抵进项，对吗？
解析：对的。支付银行手续费取得专票的可以抵扣进项税额，贷款利息的进项税额不得抵扣。
问题四：我公司原来是一般纳税人，进项有留抵，但是我变成小规模纳税人了，这个怎么办？
解析：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
根据国家税务总局公告2022年第6号 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告 第四条的规定，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除。
问题五：对于固定资产，为什么有的企业选择比较长的折旧期间？
解析：如果固定资产折旧年限长，年折旧额就小，企业利润会增加；相反，如果折旧年限短，年折旧额就大，企业利润会减少。由于企业的具体经营情况不同，有的企业追求高利润，会根据实际情况选择长一些的折旧年限。
问题六：交了车船税没票，只是在交强险发票备注栏说明，合规吗？怎么入账？
解析：合规。
具体账务处理如下：
缴纳车船税时：
借:应交税费—应交车船税
贷:银行存款
同时，计提车船税：
借:税金及附加
贷:应交税费—应交车船税
问题七：个税的专项附加扣除中的学历教育和职业教育可以同时享受吗？
解析：符合条件的，可以同时享受。同时请注意，在一个纳税年度内，一个纳税人最多享受一项学历（学位）继续教育支出扣除和一项职业资格继续教育扣除，继续教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年 4800元/年），多个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育也不可同时享受。
问题八：吸纳2年内毕业的高校毕业生领的保险补贴还需要给社保局开票吗？
解析：可开具不征税发票，编码选择615“与销售行为不挂钩的财政补贴收入”。
问题九：增值税一般纳税人月收入在10万以下，免教育费附加和地方教育费附加，如果该纳税人是小型微利企业，城建税免征50%的。这是对的么？
解析：对的，依据财税〔2016〕12号文，缴纳义务人（含小规模纳税人和一般纳税人）月销售额不超过10万元的，免教育费附加和地方教育费附加。同时，依据财政部 税务总局公告2022年第10号规定，2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，即“六税两费”50%的减免。
问题十：退休的人员不用申报个税了吧？
解析：退休人员的退休金免征个税；如果返聘退休人员为其发工资的，返聘工资部分需正常申报个税。
请参考：离退休及返聘人员相关个税、社保费、企业所得税问题
补充重发：四个案例：企业聘用临时工、退休返聘员工等到底按劳务报酬还是按工资薪金缴纳个税？
注：“一品税悦”公众号所有内容仅供参考学习，非实际办税的依据，具体请以国家相关政策为准。
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