股权转让又出新政！税局明确这些行为一定不要有

近年来，股权转让的审查越来越严格。 那些还想通过各种非法手段避税的股东，真的可以放弃了。

继广东等地实施个人股权转让核查后，广西税务局前段时间也发布了《关于规范股权转让个人所得税管理工作的通知》，规定：

1、被投资企业发生个人股权转让的，扣缴义务人（或纳税人）应当依法向被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报，并提交个人 所得税申报表及相关材料（附件1）； 被投资企业 企业应向主管税务机关报送股权变动相关材料（附件2）。

2、个人转让股权进行变更登记的，市场主体登记机关在核对与股权交易相关的个人所得税完税凭证（附件3）后，应当立即办理变更登记手续。

从上述新政结合近期的大规模股权转让案件来看，个人股权转让将成为税务机关检查的重点。 所以，股东们要小心了！

税务局明确这些个人股权转让税收融资方案不得使用

1.阴阳契约。 顾名思义，真实交易和向税务机关提交的交易是两个不同的合同，通常是向税务机关提交平价转让合同。

2. 错误评估。 在转让标的房地产占较大比例的情况下，通过虚假资产评估报告，降低转让标的价值，减少所得税。

3. 无需预扣，无需纳税申报。 这也是一种“税收筹划”吗？ 没错，尤其是在税务机关和工商部门信息不畅，涉及个人股权转让时，有扣缴义务人的机构或者个人不代扣代缴，纳税人不报税。 ，蒙混过关。

4. 创建虚假交易。 股权转让前，转让方与受让方签订借款、借贷等其他交易合同，以抵销该交易并转移资金。

上述“税收筹划”不仅涉嫌违反公司法、会计法、评估法等，还涉嫌违反税法。 这是典型的非法规划。 这些方法之所以能够成功，主要有两个原因：一是双方征税信息不对称； 二是金融机构金融监管存在漏洞。

目前，这两个空间都被大大压缩了。 一是税务局与政府相关职能部门的信息交流制度化，税务机关信息采集能力大幅提升。 二是国家正在加强资金监管，大量资金在境内外转移需要面临包括税收等多方面的分层审查。

在此背景下，传统的“税收筹划”即将结束，寻求合法的税收筹划渠道势在必行。

个人股权转让如何省税，这四种方法可行

一、因正当理由低价转让个人股权。 什么是“正当理由”，就是国家税务总局2014年第67号公告中列出的四种情况。 典型的例子有：相关法律、政府文件或企业章程，以及相关材料充分证明转让价格合理、真实。 企业职工持有的不可转让股权的内部转让。

股权的低价转让，本质上是为了让交易价值更加真实。 需要注意的是，这种情况适用于具体企业，提交的材料要符合实际。

2.恰当运用“审批”方式。 67号文第十七条规定：“个人转让股权时未提供完整、准确的股权原值证明，不能正确计算股权原值的，主管税务机关应当核实 股权的原值。”但没有查证办法。鉴于具体规定，实际上是把权限给了地方税务机关。从各地以前的做法来看，例如陕西省税务机关会结合验资报告 、银行询证函、银行存款日记帐、实收资本（股本）。 ） 对账簿、公司章程等进行审核比对，核实原值。海南省根据 申报的股权转让收入的一定比例（15%）。

3、变更被转让公司注册地，争取税收优惠或补贴。 为吸引投资，发展区域经济，国家和地方出台了一系列区域性税收优惠政策，大部分经济开发区都出台了财政退税政策。 各地出台的区域性税收优惠政策或财政退税政策，实际上降低了实际税负率。 2010年以来，所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”纷纷出现，上市公司限售股减持时有发生。 一大批股权转让人成功避税，涉案金额达数十亿元。

4、综合考虑企业所得税和个人所得税。 对于间接股东，应综合考虑企业所得税和个人所得税，而不是个人所得税。 可以积极争取行业和区域优惠政策，减轻企业所得税负担，降低整体个人税负。

为了更好的解释，小编引用了一个股权转让规划的案例

案件：

假设A公司投资M公司的初始投资成本为6000万元，占M公司60%的股份，B公司投资4000万元，占M公司的40%，A公司拟 将其全部股份转让给自然人 C. 自然人C持有N公司股权。股权转让前，M公司未分配利润5000万元，盈余公积5000万元。 2018年，A公司将其全部股份以1.3亿元的价格转让给自然人C。

股权直接转让：A公司股权转让收入=13000-6000=7000万元。 应交企业所得税=7000万×25%=17.5（万元），A公司在M公司享有的未分配利润和盈余公积不能直接扣除。

计划后计划一：先分红再转。 M公司先分红，A公司按持股比例可以拿到5000×60%=3000万元（万元）。 分红后，A公司股权转让收益为1.3亿-3000万元=1万元（万元）。 A公司分红3000万元，免税。 股权转让收入=10000-6000=4000（万元），股权转让收入缴纳的企业所得税=4000×25%=1000（万元），与第一种方案相比，减税750万元。

方案后的第二个方案是先分配股利，再划转盈余公积增资，再划转。 M公司先分红，分红后，A公司股权转让收益为1亿元。 由于盈余公积不能分配，可以将盈余公积转为资本，增加股权的税基，减轻税负。 《公司法》第一百六十七条规定，分配当年税后利润时，应当按照利润的10%划拨公司法定公积金。 公司法定公积金累计数额超过公司注册资本50%的，可以不再提取。 因此，M公司的盈余公积为5000万元，正好是1亿元注册资本的50%。 《公司法》第一百六十九条规定，法定公积金转增资本时，公积金不得低于转增前公司注册资本的25%。 因此，M公司可以划转2500万元的盈余公积金增资。 转换后公司注册资本增加至1.25亿元，其中A公司投资成本为6000 2500×60%=7500万元（万元）。

因此，A公司股权转让所得=10000-7500=2500（万元），应交企业所得税=2500×25%=625（万元）。 与第一种方案相比，税收不到1075万元。 启动二期计划，减税375万元。

其实合理避税的方法有很多，只是我们不了解容易触犯的法律界限，但只要了解，不仅可以安全合理避税，还能省下不少 钱！

根据中央财经大学的调查数据，中国企业最大的问题不是偷税漏税，而是过度征税：高达93%的企业缴纳了可以省略的税款，可以少缴纳的税款是 以高税率支付。 是的，可以延迟支付的税款是提前支付的。 这不仅增加了企业的负担，也阻碍了国家政策的落实，令人遗憾。 因此，企业有必要实时关注税收优惠政策，合理运用政策，合理减轻税负。

这个“避税”一定是老板和财务的必修课。 从税务筹划落地方案到税务风险分析，让公司老板亲自远离财务税务风险，重构公司税制，合理节税，远离财务、税务、经营风险。 ，让公司稳赚不赔。

为促进经济发展，国家将制定一些企业税收优惠政策。 这些政策往往有助于企业合理避税，提高经济效益，使企业更好地发展。

例如，国家对重点企业扶持的高新技术企业实行15%的税收优惠，对从事公共设施建设的企业实行“三免三半”税收政策，提高经济效益。 的企业。

还有一些政策，比如在国内加强目前对小微企业的税收优惠等。

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