受托代销商品手续费属于什么科目(受托代销商品取得的手续费收入属于什么科目)

问：

我公司委托A公司代销商品100件，单件成本0.8万元，单件协议价1万元，增值税率13%，按不含税售价的10%给A提成。A将商品以不含税单价1万元标准给B公司。请问：我公司要如何开发票给A公司？这里的10万需要那个税目缴纳增值税？税率为多少？会计分录要怎么写呢？

答：

中级会计师范彩娟回答道：

您提的是采取收取手续费方式代销商品。首先你是委托方，A公司是受托方，假设你们都是一般纳税人，已全部销售完。委托方确认收入要收到受托方代销清单时才能确认收入，才能正常开票给A公司按增值税税率13%开具增值税发票。这里的10万需要受托方开票给贵公司按现代服务中的商务辅助服务，增值税税率6%开具增值税发票收取服务费。

账务处理方式如下。

1.委托方

（1）发出商品

借：发出商品/委托代销商品80万

贷：库存商品80万

（2）收到清单

借：应收账款——A公司113万

贷：主营业务收入100万

应交税费——应交增值税（销项税额）13万

（3）结转成本

借：主营业务成本80万

贷：发出商品/委托代销商品80万

（4）结转或支付手续费

借：销售费用10万

应交税费——应交增值税（进项税额）0.6万

贷：应收账款——A公司10.6万

（5）收到货款净额

借：银行存款102.4万

贷：应收账款（扣除手续费部分）102.4万

以上专家建议不代表平台意见，仅供参考。

本文由共享会计师原创。

审核：陈耿升