房地产个人所得税筹划(房地产企业所得税税收筹划方案)

在今日经济发展迅速的现在，各地房价也没有大的涨幅，尤其是在经济发展较为迅速的城市，广东等，政府部门为了适当的限制房价出台了不少相关政策。

作为其中的重要组成部分，税收相关政策在加重了房地产企业的税负的同时也对房地产市场起到了良好的“冷却作用”。

因此，为了降低企业税方面的成本，对于房地产企业来说，制定合理合法的税务计划至关重要。由于房地产企业需要缴纳的税金种类繁多，对企业来说，所得税方面影响比较大，所以下面将对房地产企业的所得税情况进行税务规划研究和分析。

所得税筹划研究分析——房地产企业

1. 收入确认方面预售收入递延税。

近年来，房地产企业的实际平均总利率均较高，均超过了30％，所以为了让企业在前期减少税金的支出，充分获得货币的时间价值。

可以让企业在不影响整体生产经营活动与按时缴纳前提下，调整完成进度，利用差额利率进行所得税的税务计划。但是考虑到企业的实际情况，应该做出形式上的预测，更好地进行税务计划。

2.企业的费用扣除

公共辅助设施进行税务计划。税法明确了公共辅助设施涉税处理的相关规定，企业可以用有利于自身节税的方式开发和建设辅助设施。具体情况也要根据企业的实际情况进行税务计划。

3.税收方面

土地增值税税务计划整个开发项目销售完成后，房地产企业的土地增值税将被清算，企业初期获得的利润可以缴纳大量税金。

土地增值税清算后，大量税金将无法及时得到税前扣除。从这一点看，土地增值税方面可以缴纳所得税的税务计划。

房地产企业所得税筹划存在问题研究分析

1.税收筹划方案的可行性不足

如果在进行税务计划时过于理论化，脱离现实，不考虑企业的实际经营状况，制定税务计划的方案是不可能的。会计流程，各阶段的计划可以实现，但整个企业不一定有税务计划的效果。

2.税收筹划方案缺乏灵活性。

假如进行税务计划的方案过于固定，企业经营状况和政策的变化，不能及时、灵活、有效地应对，那么税务计划的效果可能不会喜人。

房地产企业所得税计划建议

1.提高税收筹划方案的科学合理性

2.加强税务筹划方案的应对机制建设