到目前为止，2022/23 纳税年度的税率和免税额现已基本确定。英国的财政大臣在 2021 年 3 月的预算中宣布，绝大多数的税率和津贴将维持在 2020/21 年的水平，直到 2026 年的 4 月。

2022/23 所得税税率

对于 2021/22 年度，2022/23 年度，基本所得税税率保持在 20%，适用于前 37,700 英镑的应税收入。 同样，较高的税率仍为 40%，适用于 37,701 英镑至 150,000 英镑的应税收入。 额外税率仍为 45%，适用于超过 150,000 英镑的应税收入。

个人津贴

2022/23 年度的个人免税额仍为 12,570 英镑。若是净收入超过 100,000 英镑，每 2 英镑减少 1 英镑。这意味着当收入为 125,140 英镑时，您将会失去个人免税额。

个人免税额的损失，加上 40% 的税率，意味着收入在 100,000 英镑和 125,140 英镑之间的税率增加到 60%。因此，从纳税人角度来看，可以考虑延迟收入或进行养老金缴款或慈善捐款，以保留部分或全部个人免税额并减少high marginal rate的税额。

如果您的配偶收入低于个人免税额 12,570 英镑，则可以利用婚姻免税额。婚姻津贴允许无法使用全部个人津贴的人将其中的 1,260 英镑转移给他们的配偶或民事伴侣，这将使接受者的个人津贴增加到 13,830 英镑，同时将捐赠者的个人津贴减少到 11,310 英镑。这可以在 2022/23 年节省高达 252 英镑的税款（即 1,260免税 英镑 @ 20%）。

并且至少有一个伴侣在哪些 1935 年 4 月 6 日之前出生的可以从married couple allowance的免税额中受益。这在 2022/23 年增加到 9,425 英镑（从 2021/22 年的 9,125 英镑）。

但是，如果收入超过 31,400 英镑，则每增加 2 英镑，已婚夫妇的免税额就会减少 1 英镑，直至达到已婚夫妇免税额的最低金额。对于 2022/23 年，这设定收入为 3,640 英镑。

2022/23 年盲人津贴也有所增加，从 2,520 英镑增加到 2,600 英镑。

为了最大限度地减少高税收，重要的是充分利用免税额，以确保它们不会在不知情的情况下丢失或浪费。这可以包括定制资本免税额索赔，使收入不会低于可用的个人免税额。

为储蓄减税

储蓄收入有许多税收减免政策，根据具体情况，可以获得不同的免税数额的储蓄收入。

除了个人免税额外，还有一项单独的储蓄免税额，适用于基本和较高税率的纳税人。 在 2022/23 年度，基本税率纳税人仍为 1,000 英镑，高税率纳税人为 500 英镑。 如果应税非储蓄收入不超过 5,000 英镑，则适用单独的 0% 储蓄起始率。

0% 税率适用于储蓄收入在储蓄率范围内的情况。 这在 2022/23 年设定为 5,000 英镑，但会因个人的应税非储蓄收入而减少。 来自免税账户（如 ISA）的储蓄收入也是免税的，不会影响储蓄或个人免税额。

分紅、津贴和税率

股息有自己的税率和免税额。

2022/23 年度的股息津贴保持在 2,000 英镑。它适用于所有人，无论他们以何种税率纳税。然而，虽然它被称为“津贴”，但它实际上是一个零税率范围，属于“津贴”范围内的分紅以零税率征税。

分紅按分紅税率而不是正常所得税税率征税。考虑到支付分紅的利润已经缴纳了公司税，所以此税率较低。

如是家族个人企业，则可以通过使用alphabet share structure来最大化免税收入额，在有足够的留存利润的情况下，支付分紅以确保不浪费家族成员的pidends和个人免税额。

最大化免税收入

可以免税的最高收入将视情况而定。 然而，通过混合不同的收入，可以利用各种可用的津贴。

例如，一个人拥有 12,570 英镑的应税非储蓄非分紅收入、6,000 英镑的储蓄收入和 2,000 英镑的分紅收入，将能够享受 20,570 英镑的免税收入。 如果该納稅人也领取婚姻津贴，那么这个数字会更高。

任何非应税收入，例如来自 ISA 的收入，也会增加这個數額。 配偶和民事伴侣可以通过（在可能的情况下）以确保使用所有可用免税额的方式获得收入和持有相关投资，并且任何应税收入按以下方式征税，从而最大限度地提高他们的共同免税收入 尽可能降低要交的税额。

免税收益

除了可用于所得税目的的免税额外，一个人还能够实现每年高达资本利得税 (CGT) 年度免税额的免税收益。 2022/23 年仍为 12,300 英镑。 配偶和民事伴侣可以利用在他们之间以既不产生收益也不产生损失项目的价值转移资产的能力，以确保在支付任何 CGT 之前使用年度免税金额。

与所得税减免一样，如果当年不使用，CGT 年度免税额就会丢失。 因此，应考虑每年实有现收益以从年度免税额中受益是否有益。

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