《会计综合实训》一书为部分高校会计专业学生毕业前的实务教材。受友人之托，研究了该书的案例和习题，并对习题的答案进行了勘误。
一、1-10题答案
1、借：库存现金 8 000.00
贷: 银行存款 8 000.00
2、借：其他货币资金——银行本票 460,000.00
财务费用 2.00
应交税费——应交增值税——进项税额 0.12
贷：银行存款 460,002.12
3、借：其他应收款——涂装车间 8 000.00
——业务部门 5 000.00
贷：库存现金 13 000.00
4、借：管理费用 2 560.00
库存现金 440.00
贷：其他应收款——穆遥 3 000.00
5、借：银行存款 1 196 105.00
贷：主营业务收入 1 058 500.00
应交税费——应交增值税——销项税额 137 605.00
6、借：其他应收款——养老保险金 29 550.40
——医疗保险金 6 882.34
——失业保险金 3 693.80
——住房公积金 19 089.00
应付职工薪酬——养老保险 73876.00
——医疗保险 29550.40
——失业保险 7387.60
——工伤保险 3693.80
——生育保险 2955.04
——住房公积金 29997.00
贷: 银行存款 206 675.38
借：应交税费——应交个人所得税 994.56
贷：银行存款 994.56
7、借：应付账款——供电公司 278 910.00
——供水公司 46 920.00
贷：银行存款 325 830.00
8、借：银行存款 60 000.00
贷：预收账款 60 000.00
9、借：材料采购 388 800.00
应交税费——应交增值税——进项税额 50 544.00
贷：其他货币资金——银行本票 439 344.00
借：原材料——三聚氰胺板 384 000.00
材料成本差异——三聚氰胺板 4800.00
贷：材料采购 388 800.00
借：银行存款 20656.00
贷：其他货币资金——银行本票 20656.00
10、借：其他应收款——张小凡 3 000.00
贷：库存现金 3 000.00
二、11-20题答案
11、借：无形资产——专利权 50 000.00
贷：银行存款 50 000.00
12、借：银行存款 341 231.07
贷：应收票据——华盛家俬购物连锁超市 341 231.07
13、借：库存现金 80.00
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80.00
14、借：其他货币资金——银行汇票 200 000.00
财务费用 100.00
应交税费——应交增值税——进项税额 6.00
贷：银行存款 200 106.00
15、借：原材料——辅助材料 38 000.00
贷：银行存款 38 000.00
16、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80.00
贷：营业外收入 80.00
17、借：库存现金 3 600.00
贷：其他应付款——隆福家具广场 3 600.00
18、借：固定资产——HXDJ-电机 72 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 9 360.00
贷：银行存款 81 360.00
19、借：原材料——榉木 1 800 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 234 000.00
贷：银行存款 2 034 000.00
20、借：库存现金 380.00
贷：营业外收入 336.28
应交税费——应交增值税——销项税额 43.72
三、21-30题答案
21、借：原材料——金属构件 91 114.29
——油漆 36 445.71
应交税费——应交增值税——进项税额 16 520.40
贷：其他货币资金——银行汇票 144 080.40
借：银行存款 55 919.60
贷：其他货币资金——银行汇票 55 919.60
22、无答案
23、借：应付职工薪酬——工资 369 380.00
贷：银行存款 310 164.46
其他应收款——养老保险金 29 550.40
——医疗保险金 6 882.34
——失业保险金 3 693.80
——住房公积金 19 089.00
24、无答案
25、无答案
26、借：银行存款 1 900 000.00
贷：实收资本——远大股份有限公司 1 000 000.00
资本公积——股本溢价 900 000.00
注：题目有误，应是接受远大的投资
27、借：预收账款——隆福家俱广场 1 251 814.00
贷：主营业务收入 1 107 800.00
应交税费——应交增值税——销项税额 144 014.00
借：银行存款 1 191 814.00
贷：预收账款——隆福家俱广场 1 191 814.00
28、借：银行存款 291 540.00
贷：应收账款——隆福家俱广场 291 540.00
29、无答案
30、借：应付账款——国燕木材经销有限责任公司 54 240.00
贷：银行存款 54 240.00
四、31-40题答案
31、借：应交税费——未交增值税 294 930.00
——应交所得税 213 000.00
——应交城市维护建设税 20 645.10
——应交教育费附加 8 847.90
贷：银行存款 537 423.00
32、无答案
33、借：应收票据——华盛家俬购物连锁超市 3 663 686.00
贷：主营业务收入——240#办公桌 533 000.00
——120#办公桌 368 000.00
——榉木老板桌 890 000.00
——榉木组合柜 1 451 200.00
应交税费——应交增值税——进项税额 421 486.00
34、借：固定资产清理 3 837.50
累计折旧——电脑 11 162.50
贷：固定资产 15 000.00
借：银行存款 1 500.00
贷：固定资产清理 1 327.43
应交税费——应交增值税——销项税额 172.57
借：营业外支出 2 510.07
贷：固定资产清理 2 510.07
35、借： 销售费用 3 500.00
库存现金 1 500.00
贷：其他应收款——业务部门 5 000.00
36、借：在途物资——油漆 18 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 2 340.00
贷：银行存款 20340.00
37、借：管理费用 2930.00
库存现金 70.00
贷：其他应收款——张星星 3000.00
38、借：预付账款——仓库租金 240 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 21 600.00
贷：银行存款 261 600.00
39、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200.00
贷：库存现金 200.00
40、无答案
五、41-50题答案
41、无答案
42、借：其他应收款——张小凡 120.00
营业外支出 80.00
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200.00
43、借：制造费用——包装车间 2 580.00
贷：银行存款 2 580.00
44、借：其他货币资金——存出投资款 500 000.00
贷：银行存款 500 000.00
45、借：其他货币资金——存出投资款 750 000.00
贷：交易性金融资产——成本 500 000.00
——公允价值变动 134 000.00
投资收益 101 000.00
应交税费——转让金融资产应交增值税 15 000.00
46、无答案
47、借:库存现金 120.00
贷：其他应收款——张小凡 120.00
48、借：管理费用 4 000.00
贷：银行存款 4 000.00
49、借：其他债权投资——盛华集团——成本 500 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 1 920.00
贷：其他债权投资——盛华集团——利息调整 39 919.00
其他货币资金——存出投资款 462 001.00
50、无答案
六、51-60题答案
51、无答案
52、借：应收账款——华盛家俬购物连锁超市 2 628 832.00
贷：主营业务收入——240#办公桌 164 000.00
——120#办公桌 184 000.00
——榉木老板桌 890 000.00 ——榉木组合柜 1 088 400.00
应交税费——应交增值税——销项税额 302 432.00
53、借：工程物资——配件 52 000.00
——辅料 18 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 9 100.00
贷：银行存款 79 100.00
54、借：管理费用 3 000.00
贷：银行存款 3 000.00
55、借：银行存款 3586524.19
财务费用 77161.81
贷：应付票据 3 663 686.00
注：企业向银行申请贴现，企业不交增值税
56、借：在建工程——实木家具生产线 1 091 850.67
累计折旧——实木家具生产线 997 149.33
贷：固定资产——实木家具生产线 2 089 000.00
注：题目有误，原值应为残值
57、借：在建工程——实木家具生产线 70 000.00
贷：工程物资——配件 52 000.00
——辅料 18 000.00
58、借：原材料——金属构件 88 500.00
——榉木 1 230 000.00
——油漆 21 600.00
应交税费——应交增值税——进项税额 174 213.00
贷：应付账款——国燕木材经销有限责任公司 1514 313.00
借：材料采购——三聚氰胺板 486 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 63 180.00
贷：应付账款——国燕木材经销有限责任公司 549 180.00
59、借：原材料——三聚氰胺板 478 400.00
材料成本差异——三聚氰胺板 7 276.00
贷：材料采购——三聚氰胺板 485 676.00
借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 366.12
贷：材料采购 324
应交税费——应交增值税——进项税转出 42.12
60、无答案
七、61-70题答案
61、借：营业外支出 366.12
贷：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 366.12
62、借：银行存款 2 628 832.00
贷：应收账款——华盛家俬购物连锁超市 2 628 832.00
63、借：管理费用 5 800.00
贷：银行存款 5 800.00
64、借：委托加工物资——电脑桌 15 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 1 950.00
贷：银行存款 16 950.00
65、无答案
66、借：银行存款 12 720.00
贷：其他业务收入 12 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 720.00
67、借：银行存款 4 000 000.00
贷：长期借款——本金 4 000 000.00
68、借：固定资产——仓库 2 800 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 252 000.00
贷：银行存款 3 052 000.00
借：固定资产——仓库 42000.00
贷：银行存款 42000.00
借：税金及附加 1700.00
贷：银行存款 1700.00
69、借：长期股权投资——华信机械股份有限公司——成本2700 000.00
贷：银行存款 2 500 000.00
营业外收入 200 000.00
70、借：应付账款 ——国燕木材经销有限责任公司 2063 493.00
贷：银行存款 2 022 223.14
财务费用 41 269.86
八、71-80题答案
71、无答案
72、借：应收账款——天津津悦材料有限公司 524 300.00
销售费用 80 250.00
贷：主营业务收入——240#办公桌 81 000.00
——120#办公桌 94 000.00
——榉木老板桌 180 000.00
——榉木组合柜 180 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 69 550.00
73、借：原材料——油漆 18 000.00
贷：在途物资——油漆 18 000.00
74、借：银行存款 1,650,252.00
贷：主营业务收入——榉木老板桌 360 000.00
——榉木组合柜 1 100 400.00
应交税费——应交增值税——销项税额 189 852.00
75、无答案
76、借：投资性房地产——办公用房——成本 862750.00
应交税费——应交增值税——进项税额 76 500.00
税金及附加 725.00
贷：银行存款 939 975.00
77、借：固定资产——办公楼——E座 1 200 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 108 000.00
贷：股本——远大股份有限公司 1 000 000.00
资本公积——股本溢价 308 000.00
78、借：应付职工薪酬——福利费 3 000.00
贷：库存现金 3 000.00
79、借：固定资产——复印机 12 000.00
贷：营业外收入 12000.00
80、借：应付职工薪酬——福利费 7 600.00
贷：银行存款 7 600.00
九、81-90题答案
81、无答案
82、无答案
83、借： 应付职工薪酬——职工教育经费 12 600.00
贷：库存现金 12 600.00
84、借：在建工程——实木家具生产线 36 000.00
应交税费——应交增值税——进项税额 2160.00
贷：银行存款 38 160.00
借： 固定资产——实木家具生产线 1 197 850.67
贷：在建工程——实木家具生产线 1 197 850.67
85、借：应付职工薪酬——福利费 74 128.00
贷：主营业务收入——240#办公桌 65 600.00
应交税费——应交增值税——销项税额 8 528.00
86、借：银行存款 90 400.00
贷：其他业务收入——三聚氰胺板 80 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 10 400.00
87、借：银行存款 254 250.00
贷：主营业务收入 225 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 29 250.00
88、借：主营业务收入 ——榉木老板桌 18 000.00
——榉木组合柜 55 020.00
应交税费——应交增值税——销项税额 9 492.60
贷：银行存款 82 512.60
89、借：银行存款 524 300.00
贷：应收账款——天津津悦材料有限公司 524 300.00
90、无答案
十、91-100题答案
91、借：应收账款——隆福家俱广场 3 490 570.00
贷：主营业务收入——240#办公桌 425 000.00
——120#办公桌 270 000.00
——榉木老板桌 930 000.00
——榉木组合柜 1 464 000.00
应交税费——应交增值税——销项税额 401 570.00
92、借：固定资产——电脑 5 500.00
贷：以前年度损溢调整 5 500.00
93、借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 395.42
累计折旧 2 604.58
贷：固定资产——打印机 3 000.00
94、借：制造费用——合成家俱生产车间 18486.42
——实木家俱生产车间 26619.05
——涂装车间 8701.72
管理费用 9075.96
贷：累计折旧 62883.15
95、借：管理费用 843.34
贷：累计摊销 ——A配方 426.67
——专利权 416.67
96、借：管理费用 20 000.00
贷：预付账款——仓库租金 20 000.00
97、借：应收利息 7500.00
贷：投资收益 7500.00
98、借：其他债权投资——盛华集团——应计利息 1250.00
利息调整 283.60
贷：投资收益 1533.60
99、借：财务费用 918.00
贷：应付利息 918.00
借：财务费用 1800.00
贷：应付利息 1800.00
100、借：应付职工薪酬——工会经费 1500.00
贷：银行存款 1500.00
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