单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）
1.以下对现金收支规定的说法，不正确的有（ ）。
A. 因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。
B. 开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字章，并经开户银行审查批准后予以支付
C. 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，还可以从本单位的现金收入中直接支付
D. 不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替幸存现金；不准谎报用途套取现金
正确答案：C
解析：选项C违背了不得坐支的规定。
2. 按照现金管理相关规定，下列各项中，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是（ ）。
A. 按规定颁发给科技人员的创新奖金
B. 发放给职工的劳保福利
C. 向个人收购农产品的价款
D. 向外单位支付的机器设备款
正确答案：D
解析： 支付给单位的价款一般不可以使用库存现金支付。
3.下列关于现金管理说法不正确的（ ）。
A. 企业内部各部门周转使用的备用金一般通过“率存现金”科目核算
B. 开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金
C. 不得谎报用途套取现金
D. 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行
正确答案： A
解析：企业各部门周转使用的备用金通过"备用金"或"其他应收款"科目核算。
3. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入"待处理财产损溢"科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ ）。
A. 将其从"待处理财产损溢"科目转入"管理费用"科目
B. 将其从"待处理财产损溢"科目转入"营业外收入"科目
C. 将其从"待处理财产损溢"科目转入"其他应付款"科目
D. 将其从"待处理财产损溢"科目转入"其他应收款"科目
正确答案：B
解析：属于无法查明原因的，计入营业外收入（关键点）。
4. 企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列选项中，有关会计处理不正确的是 （ ）。
A. 属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B. 属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
正确答案：D
解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款【支付给有关单位】
营业外收入【无法查明原因】
现金短缺报经批准后的相关会计处理为：
借：其他应收款【保险公司赔偿】
管理费用【无法查明原因】
贷：待处理财产损溢
章节练习—初级会计实务—第二章资产
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6.企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是（ ）。
A. 冲减管理费用
B. 增加营业外收入
C. 冲减财务费用
D. 增加其他业务收入
正确答案：B
解析：无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。
7.下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（ ）。
A. 冲减财务费用
B. 计入其他应付款
C. 冲减管理费用
D. 计入营业外收入
正确答案：D
解析：无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。
8.某企业现金盘点时发现库存现金短款351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短款无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（ ）。
A.借记“财务费用”科目151元
B.借记“其他应付款”科目200元
C.借记“管理费用”科目151元
D.借记“营业外支出”科目151元
正确答案：C
解析：
会计分录为：
批准前：
借：待处理财产损溢351
贷：库存现金351
批准后：
借：管理费用 151
其他应收款 200
贷：待处理财产损溢351
9.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（ ）。
A. 企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B. 企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C. 企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D. 企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
正确答案：D
解析： 选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算行存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。
10.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。
A. 信用证保证金存款
B. 备用金
C. 存出投资款
D. 银行本票存款
正确答案：B
解析：信用证保证金存款、存岀投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“其他应收款一备用金”科目或者“备用金”科目核算。
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