小型微利企业纳所得税标准(一般纳税人小型微利企业所得税计算)

1、公司报销增值税普通发票抬头为职工个人的房租费，怎么记账？

会计处理：借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 该项支出虽然计入了福利费，但是属于与企业无关的支出，不能在税前扣除，年终企业所得税汇算清缴时应全部调增应纳税所得额。公司向员工发放的住房补贴和职工工资薪金一起发放，该项支出属于工资薪金，允许全部在企业所得税前扣除。

2、利息收入缴纳企业所得税的日期怎么确定？

根据《企业所得税法实施条例》第十八条规定：企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

3、赡养老人个人所得税专项附加扣除，应当填报和报送什么资料？

4、小型微利企业年应纳税所得额最新的标准是多少？

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条第一款规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

5、计算残疾人就业保障金时，上年用人单位在职职工人数怎么确定？

根据《财政部 税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》第八条规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。