「问题」
某汽车4S店是一级汽车代理商,日常业务包括,整车的销售和配件的销售和汽车的修理,其中有索赔和保养的问题,索赔和保养等的日常业务是怎么处理以及会计核算?
「解答」
一、整车销售
1、预付车款借:预付账款贷:银行存款
2、收到采购发票借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税)
贷:预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款:借:银行存款贷:预收账款——预收车款其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票:借:预收账款——预收车款贷:主营业务(vx工种号:税税通)收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税:借:其他应付款——代收款项贷:库存现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):借:其他应付款——代收款项贷:银行存款4、结转销售成本借:主营业务成本——汽车销售成本贷:库存商品
二、精品销售.
(1)开具增值税发票借:预收账款——预收车款贷:主营业务收入——精品装饰收入应交税费——应交增值税(销项税)
(2)结转装饰成本借:主营业务成本——精品装饰成本贷:库存商品
三、配件销售
(1)配件购入借:库存商品——配件应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款
(2)配件销售借:应收账款贷:主营业务收入——配件销售收入应交税费——应交增值税(销项税)
(3)结转配件销售成本借:主营业务成本贷:库存商品
四、保险理赔
(1)一般关于保险公司理赔维修先挂账借:应收账款——**保险公司贷:主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税)
(2)保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
借:银行存款贷:应收账款——**保险公司其他应付款——退三者修理费
(3)退三者修理费借:其他应付款——退三者修理费贷:库存现金
(4)结转维修成本借:主营业务成本——维修贷:库存商品——配件应付职工薪酬
五、售后维修
(1)收到预收维修款借:银行存款贷:预收账款——预收维修款
(2)开具维修发票借:预收账款——预收维修款贷:主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税)
(3)结转维修成本借:主营业务成本——维修成本贷:库存商品应付职工薪酬
六、保修保养费用(1)发生保修保养费用借;应收账款——厂家贷:主营业务收入——配件销售收入——工时收入 应交税费——应交增值税(销项税)
(2)收到厂家确认电传文件借:预付账款贷:应收账款——厂家
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