土地增值税征收管理优惠政策(关于土地增值税优惠政策)

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土地增值税税收优惠和征收管理

一、土地增值税税收优惠

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的， 免征土地增值税。如果 超过 20% 的，应就其 全部增值额按规定计税。

2.因城市规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

3.个人销售住房，暂免征收土地增值税（2008 年 11 月 1 日起）。

4.因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。

5.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房或公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。

二、征收管理

（一）预征管理

1.对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，可以预征土地增值税。

2.除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于 2%，中部和东北地区省份不得低于 1.5%，西部地区省份不得低于 1%。

（二）纳税地点：

1.法人纳税人：房地产坐落地；

2.自然人纳税人：住所地；当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。

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下列属于土地增值税免税或者不征税范围的有（）。

A房产所有人将房产赠与直系亲属

B个人销售住房

C个人转让经营性房产

D因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

『正确答案』ABD

『答案解析』个人转让经营性房产不属于免税的范围。

下列关于土地增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）

A土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

B纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税

C纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

D纳税是自然人的，当转让的房地产坐落地与其户籍所在地一致时，则在户籍所在地的税务机关申报纳税