合同履约成本应列示为非流动资产(合同资产和合同负债应分别作为流动资产和流动负债列示)

证券代码：002614 股票简称：奥佳华 公告编号：2021-63号

债券代码：128097 债券简称：奥佳转债

本公司及董事会全体董事保证信息披露内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

奥佳华智能健康科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年11月19日召开第五届董事会第十一次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意对公司根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对公司前期会计差错进行更正，并对2017年、2018年、2019年、2020年年度报告及其摘要、2021年第三季度报告相关披露信息进行了补充和更正，具体情况如下：

一、前期会计差错更正的原因及内容

2021年9月30日，公司收到中国证券监督管理委员会厦门监管局（以下简称“厦门证监局”）下发的《关于对奥佳华智能健康科技集团股份有限公司及邹剑寒等人采取出具警示函措施的决定》（〔2021〕31号）（以下简称“《警示函》”）要求公司就关联交易未披露等问题进行整改，具体内容详见公司于2021 年10月9日在巨潮资讯网披露的相关公告。公司在落实整改措施的过程中，通过财务自查，对涉及的前期差错采用追溯重述法进行更正：

1、运输费用

公司将销售商品发生的运输费用确认为合同履约成本，调整至营业成本科目中列示。公司 2020 年度合并报表财务数据调整如下：营业成本调增116,443,502.89元，销售费用调减 116,443,502.89元。母公司2020年度报表财务数据调整如下：营业成本调增29,552,699.93元，销售费用调减29,552,699.93元。公司2021年三季度合并报表财务数据调整如下：营业成本调增103,129,640.76元，销售费用调减103,129,640.76元。

2、非经营性资金占用

公司支付的工程款项最终流向公司控股股东控制的关联方厦门永年达科技有限公司，上述情形构成控股股东非经营性资金占用 6,150.00万元。截至目前，上述款项已全部退回公司。公司 2019年度合并报表财务数据调整如下：在建工程调减56,422,018.35元，其他流动资产调减5,077,981.65元，其他应收款调增61,500,000.00元。公司 2020年度合并报表财务数据调整如下：在建工程调减9,174,311.93元，固定资产调减46,427,752.29元，其他流动资产调减5,077,981.65元，营业成本调减819,954.13元，递延所得税资产调减204,988.53元，未分配利润调增614,965.60元，其他应收款调增61,500,000.00元，所得税费用调增204,988.53元。公司2021 年三季度合并报表财务数据调整如下：固定资产调增2,591,743.12元，营业成本调减1,771,788.99元，递延所得税资产调减647,935.77元，未分配利润调增1,943,807.35元，所得税费用调增442,947.24元。

3、同一控制下企业合并

公司2017年收购深圳美蝶康智能科技有限公司、2019年收购厦门奥佳华皕爱品牌营销有限公司、2021年第三季度收购杭州勤谨网络科技有限公司为同一控制下企业合并。公司 2017年度合并报表财务数据调整如下：商誉调减18,829,469.11元，未分配利润调减10,309,469.11元，资本公积调减8,520,000.00元。公司2018年度合并报表财务数据调整如下：商誉调减18,829,469.11元，未分配利润调减10,309,469.11元，资本公积调减8,520,000.00元。公司2019年度合并报表财务数据调整如下：商誉调减38,260,256.24元，无形资产调减16,490,956.04元，未分配利润调减30,611,212.28元，资本公积调减24,140,000.00元。公司 2020年度合并报表财务数据调整如下：商誉调减19,430,787.13元，无形资产调减13,192,764.83元，未分配利润调减9,308,099.76元，资本公积调减24,140,000.00元，递延所得税资产调减824,547.80元，资产减值损失调减18,829,469.11元，管理费用调减3,298,191.21元，所得税费用调增824,547.80元。公司2021年三季度合并报表财务数据调整如下：商誉调减19,430,787.13元，应收账款调减22,723,832.91元，无形资产调减11,955,943.13元，未分配利润调减32,889,316.40元，资本公积调减22,355,000.00元，递延所得税资产调减1,133,753.23元，营业收入调减30,352,298.87元，营业成本调减30,352,298.87元，管理费用调减1,236,821.70元，所得税费用调增309,205.43元。母公司2017年至2020年报表财务数据调整如下：长期股权投资调减18,520,000.00元，资本公积调减18,520,000.00元。

4、存货跌价准备

公司子公司漳州蒙发利实业有限公司2020年度少计提存货跌价准备。公司 2020年度合并报表财务数据调整如下：资产减值损失调增3,618,962.27元，存货调减3,618,962.27元，递延所得税资产调增542,844.34元，所得税费用调减542,844.34元，未分配利润调减3,076,117.93元。公司2021年三季度合并报表财务数据调整如下：营业成本调减3,618,962.27元，所得税费用调增542,844.34元。

5、控股股东代垫材料款

公司子公司漳州蒙发利实业有限公司2020年度收到控股股东代垫材料款。公司 2020年度合并报表财务数据调整如下：营业成本调增2,608,013.26元，资本公积调增2,608,013.26元，未分配利润调减2,608,013.26元。公司2021年三季度合并报表财务数据调整如下：未分配利润调减2,608,013.26元，资本公积调增2,608,013.26元。

6、信用减值损失

公司子公司奥佳华品牌营销有限公司2019年度少计提信用减值损失。公司2019年度合并报表财务数据调整如下：信用减值损失增加10,000,000.00元，应收账款减少10,000,000.00元，递延所得税资产增加2,500,000.00元，所得税费用减少2,500,000.00元，未分配利润减少7,500,000.00元。公司2020年度合并报表财务数据调整如下：信用减值损失增加10,000,000.00元，应收账款减少20,000,000.00元，递延所得税资产增加5,000,000.00元，所得税费用减少2,500,000.00元，未分配利润减少15,000,000.00元。公司2021年三季度合并报表财务数据调整如下：应收账款调减2,000.00万元，递延所得税资产调增500.00万元，未分配利润调减1,500.00万元。

二、前期会计差错更正事项对公司的影响

公司对前述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2017年度、2018年度、2019年度、2020年度、2021年第三季度报告财务报表进行了追溯调整。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。具体情况如下：

1、合并财务报表

（1）合并资产负债表项目

单位：元

（2）合并利润表项目

（3）合并现金流量表项目

单位：元

2、母公司财务报表

（1）资产负债表项目

（2）利润表项目

单位：元

三、会计师事务所就财务报表更正事项的专项说明

公司已委托立信会计师事务所（特殊普通合伙）就本次2017年度至2020年度会计差错更正事项出具了专项说明，具体内容详见同日披露于巨潮资讯网的《关于奥佳华智能健康科技集团股份有限公司前期会计差错更正专项说明的专项报告》（信会师报字[2021]第ZA15823号）。

四、董事会关于前期会计差错更正的说明

本次对前期会计差错更正符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。

五、独立董事意见

独立董事认为：公司本次对前期会计差错进行更正符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体股东利益的情况。因此，独立董事一致同意本次会计差错更正事项。

六、监事会意见

监事会认为：公司本次对前期会计差错进行更正符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、公允地反映公司财务状况、经营成果，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。

七、备查文件呢

1、第五届董事会第十一次会议决议；

2、第五届监事会第十一次会议决议；

3、独立董事关于公司第五届董事会第十一次会议相关议案的独立意见；

4、立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司前期会计差错更正专项说明的专项报告。

特此公告。

奥佳华智能健康科技集团股份有限公司

董 事 会

2021年11月22日