增值税条例中的现代物流(货物运输业务增值税)

随着商贸发展，物流需求日渐旺盛，许多人也投身物流行业，对于规模不大的物流企业而言，除了要面临同行竞争压力以外，还要面临一定的税负压力，那有没有办法可以合法合理的少交税，或者免税呢？

今天小柳就教大家一个办法，让小型物流企业实现从交税到免税的转变，同时其他非物流企业也适用此办法。

1、从征税到免税！

正常情况下，我们从事商业活动都需要缴纳一定的增值税，又因为纳税规模的不同分为一般纳税人和小规模纳税人。其中，一般纳税人需要缴纳6%—13%的增值税；小规模纳税人需要缴纳3%的增值税（现为1%）。

同时，我们知道《中华人民共和国增值税暂行条例》第17条规定：“纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。”

而且2011年修改后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第37条也规定：“增值税起征点的适用范围限于个人。而增值税起征点的幅度规定为1、销售货物的，为月销售额5000-2万元；2、销售应税劳务的，为月销售额5000-2万元；3、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。”

“省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。”

这里的个人是什么意思呢？主要是指未开办公司、个体工商户的个人去从事商业活动，那么就需要按照上述起征点缴纳一定的增值税，例如菜市场里卖水果的大叔，或从事保洁活动的阿姨。

但如果个人从事的商业活动营收超过2万元的起征点怎么办呢？就需要创办公司或个体工商户成为小规模纳税人。

中华人民共和国财政部税务司2021年发布公告《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》规定：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”

也就是说在上述时限内，只要公司月销售额在15万以下就能免增值税，那小型物流企业又如何实现从征税到免税的转变呢？

2、物流企业如何免税？

既然知道了免税门槛，那么我们只需要让企业触摸到免税门槛，即可享受免税优惠。而对于销售规模超过免税条件的企业，我们可以通过分立企业实现免税。

我们假设某小型物流企业每季度的不含税销售额为90万元，属于增值税小规模纳税人，该小型物流企业每季度需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育附加和地方教育费附加90×1%×（1 12%）=1.008万。

但如果我们对该企业进行纳税筹划的时候，发现其具有两个小型运输车辆，而且，互相之间不需要协作。那么我们就可以将该企业分立为两个企业，分别领取营业执照，办理税务登记，只要保证每个公司每季度的不含税销售额不超过90年，那么每个季度就能节约1.008万，一年节约4.032万。

这个方法是不是只有小型物流企业可以用呢？当然不是，只要该公司符合一定的条件，都能通过分立的办法，实现从征税到免税，可私小柳了解。

3、关于节税

灵活利用税收优惠政策，才是最合理的方式。最后，请大家记住“节税方法千万条，用错一条就要糟”。