衡水小型微利企业所得税优惠政策(2017年度小型微利企业所得税优惠政策)

国家税务总局衡水市税务局党委书记、局长李国增解读“减费降税”相关情况。张文博/摄

李国增指出，按照衡水市委、市政府和河北省税务局的要求，全市税务系统高度重视，将减税降费作为2019年全市税收工作的主题和必须扛牢抓实的政治任务，结合衡水税收实际制定了专项方案，对全体税务人员进行了动员部署，确保不折不扣、不讲条件地落实好、完成好各项工作。

发布会上，李国增详细解读了减税降费主要政策安排。深化增值税改革。按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号)文件精神，在2018年5月起将增值税税率从17%和11%的两档税率分别调低至16%和10%基础上，自2019年4月1日起将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。同时，进一步扩大增值税进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣范围，将购进的固定资产进项税由分2年抵扣改为一次性抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税；在2021年前，对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，进项税额加计10%抵扣，确保行业税负只减不增；对纳税人新增的留抵税额，按有关规定予以退还，对部分货物服务的出口退税率调整；对符合条件的扶贫货物捐赠，免征增值税。实施小微企业普惠性减税政策。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件精神，自2019年1月1日起至2021年12月31日，实施以下减税政策——将小规模纳税人增值税起征点从3万元提高到10万元。对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税(含本数)，实际经营期不足一个季度的，销售额30万元以下的免征增值税；放宽小型微利企业减免企业所得税标准。在2018年将小型微利企业的应纳税所得额上限由50万元提高至100万元基础上，对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降到5%和10%。同时，放宽小型微利企业的认定标准，由同时符合年度应纳税所得额不超过100万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元等三个条件的企业，放宽至同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对增值税小规模纳税人减征地方税。根据河北省财政厅国家税务总局河北省税务局《关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》(冀财税〔2019〕6号)文件精神，自2019年1月1日起至2021年12月31日，增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加、除水资源以外的资源税以及除证券交易以外的印花税。继续落实好现行税收优惠政策。将进一步落实好各级财税部门近年来出台的一系列减税政策，推进个人所得税第二步改革、激励企业加大研发投入等有关税收政策。落实个人所得税综合所得基本减除费用标准。自2018年10月1日起，将综合所得的基本减除费用标准由每人每月3500元提高至5000元(每人每年6万元)；实施个人所得税“六项专项扣除”。自2019年1月1日起，在计算个人所得税应纳税所得额时，实行六项专项扣除政策，对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出按政策标准进行扣除；提高研究开发费用税前加计扣除比例、扩大适用范围。按照《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)，自2018年1月1日起至2020年12月31日止，企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，已经形成无形资产的按照无形资产成本的175%在税前摊销；对污染防治第三方企业给予税收优惠。从今年1月1日至2021年底，对污染防治第三方治理企业减按15%税率征收企业所得税，激励第三方治理企业加大在技术研发创新方面的投入，进一步鼓励第三方治理行业发展。认真落实社保费降费政策。按照国家、省相关政策，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，稳定现行征缴方式，不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清激，继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策，为纳税人特别是小微企业纳税人降低社保缴费的负担。

李国增表示，面对减税降费政策落实任务，衡水市税务局将进一步提升站位，全力以赴保障减税降费落实；持之以恒优化税收营商环境；坚定不移做好组织收入工作，不折不扣落实好减税降费的政治任务，为经济社会发展大局提供强有力的支撑。