高新技术企业所得税的税务筹划(高科技企业和高新技术企业对于税务筹划)

1、经认定的高新技术企业，企业所得税税率降低10%，可执行15%（认定前25%）的优惠税率。

2、研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在按照无形资产成本的175%在税前摊销（ 税前加计扣除比例越高，税前扣除就越高，缴税就越少）。

3、还有一些小微型企业所得税可以减半再减半征收，最低可以按照2.5%进行征收。

除去这些特定的行业的税收优惠政策，也有一些地方性的税收优惠政策针对大部分企业都比较适用。其政策内容主要是：

1. 增值税产业扶持70%-90%的税收；
2. 企业所得税产业扶持70%-90%的税收；
3. 个人独资企业可以申请核定征收，核定后，综合税负不超过3.16%；
4. 自然人代开，解决企业有真实业务却没有相应本票问题，综合税率在2.5%-3%之间。

对于企业所得税过高的企业，建议采用个人独资企业解决，个人独资企业核定征收后，不再缴纳企业所得税，而是缴纳个人经营所得税，根据个人独资企业开票额决定个人经营所得税税率，税率在0.5%-2.1%之间，加上增值税、附加税总体税负不会超过3.16%。

企业通过税务筹划合理避税，并且国家性的税收优惠政策可以和地方性的税收优惠政策搭配使用，达到最大的节税效果！